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《税法》占据注会专业阶段的六分之一，是注会的局部大仗，是基础中的基础。从一定程度上来说税法内容可以促进会计的学习，税法相对于注会其他五科来说，不像财管偏重运算方面，也不似经济法注重记忆，税法是既要理解记忆相关法律条文，又要结合运算。所以为了帮助大家能更快速运算，小编给大家搜集来了一下税法所有税种的计算公式大全哦！记不住的小伙伴们，赶快拿小本本抄下来，记住它！ [E|%
iyf vcKO
一、6大税种计算公式 UgZuEfEGve
<%]i7& 8|
NO.1增值税（包括：一般纳税人、小规模纳税人、进口货物） qm=N@@R&
p !3!&
{
（1）一般纳税人 :H QQ8uQfb
;sn]Blp q
应纳税额=销项税额—进项税 BO)Q$*G~JD
.:=G=v=1
销项税额=销售额×税率此处税率为17% $Q< >M B7
Ves
x$!F#
组成计税价格=成本×（1+成本利润率） zU,Qph
,<
)> |x 2q
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） [kyI F\0
u3ns-e
（2）小规模纳税人 wm/=]*jpK
?#P@N4Uw}y
应纳税额=销售额×征收率 R<n'v.~"A
?B~S4:9
销售额=含税销售额÷（1+征收率） s xp>9&
3 =~0 m
（3）进口货物 m3E`kW |
%ryYa
应纳税额=组成计税价格×税率 ^9*kZV<K
e $ {Cf
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 7$u}uv`j
:N
~A7@
NO.2消费税（包括：一般情况、从量计征） ?m>!
P@
M
(W4H?u@X0
（1）一般情况 h#7p&F
B78e*nNS#2
应纳税额=销售额×税率 OkaN VT B
>Kjl>bq
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） HSsG0&'-Y
I c 2R\}q
组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） VuWBWb?0Q
sV`!4
u7%}
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） cg]>*lH
sw^4h`^'
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） ~ '/Yp8 (
p,K]`pt=
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 84}Pu %
14
Toi
（2）从量计征 2jiH &'@
L6=`
x a,
应纳税额=销售数量×单位税额 K r DG
T z?0E"yx
NO.3关税（包括：从价计征、从量计征、复合计征） EAPjQA -B?
Qt`;+N(
（1）从价计征 z t|DHVy
VW/ICX~"d
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 l" P3lKS
vQ",rP%
（2）从量计征 9`X}G`
z+(V2?xcvt
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 P/XCaj3a[
cA8A^Iv:0
（3）复合计征 0 c6Ea>S[
N0_@=uE
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税 FZ~^cK9g:
y1c2(K>tu
NO.4企业所得税 O-jpS?@
'BO MFp 7c
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 _(%;O:i
{GP#/5$=
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 ]u<8j r
'YTSakNJ}
应纳税额=应纳税所得额×税率 QRK r2:o{
vnS;T+NZSC
月预缴额=月应纳税所得额×25% la}Xo0nq0+
e
=
u ?-8
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 !/RL.`!>
_my!YS5n
NO.5个人所得税（包括：工资薪金所得、稿酬所得、其他各项所得） f5o##ia7:
<A
`zK
（1）工资薪金所得 o@47WD'm
gHmy?+ )
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 h51)kN:
E,p4R%:$@1
（2）稿酬所得 fx3oA}
W|-<ekH_u
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） yYN _]& ag
iwx*mC{|A
（3）其他各项所得 Lh
rU fy
}LTy Xo
应纳税额=应纳税所得额×使用税率 /JbO $A
NPjNkpWm&=
NO.6其他税收（包括：城镇土地使用税、房地产税、资源税、土地增值税、契税） "p\5:<
*1`q
x+1
（1）城镇土地使用税 T6M=BkcP
p|9Eue3j2
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率 bJ5 VlK67R
q'1
86L87
（2）房地产税 "l[ c/ q[
q:ah%x[
年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% _oAWj]~rO
YE;Tpji
或年应纳税额=租金收入×12% w e}G%09L
?w5>Z/V
（3）资源税 !}I+)@~\w
caD)'FSES
年应纳税额=课税数量×单位税额 1.IEs:( ;
q) Qg
'l^f
（4）土地增值税 'Hv=\p4$1
'
9XSz?
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目 o_R_
\9N
)71n(
应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率） H VH <S
|!hN !j*)
（5）契税 v4Mn@e_#c
zr@H Yl
应纳税额计税依据×税率 D&*'|}RZ
]o2 jS D
二、应纳税额的计算公式 zTS P8Q7
HIsB)W&%@
NO.1增值税计算方法 -F`u
z ,wZ
%Fp 1c K
（1）直接计税法 s ~>0<3{5
x=YV*
应纳增值税额：＝增值额×增值税税率 |] cFsB#G
J-5E# v
增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目——货物销售额的全值——法定扣除项目购入货物金额 hF`Qs
Mem1X rBH
（2）间接计税法 J u"K"
u{8:VX
扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率 R4g;-Ci->
&ieb6@RO`Q
①购进扣税法 .! Q*VTW
E'+?7ZGWj
扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额 fjh,e
Xv2Q8-}w
②实耗扣税法 L['g')g.
^{g ('BQx
扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额 A Qm!7,
"1z#6vw
5a
③一般纳税人应纳增值税额 5ggsOqH
.1YiNmW=
一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额——当期进项税额 @FaK/lKK
GZzBATx
④销项税额＝销售额×税率 &`I 7aP|
)QAS 7w#k
销售额＝含税销售额/（1＋税率） _"h1#
E
g]Z@_
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率） cm17hPe`}n
}NY! z
^
⑤进项税额 S+7u,%n/
2g
HRfTF
不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 K;l
xPM]
kK_9I (7c
⑥小规模纳税人应纳增值税额 Wxa</n8S[n
a/TeBx#yG
小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率 iyTKy+3A
0JU+v:J[=
销售额＝含税销售额/（1＋征收率） 9}$'q$0R]
q Qp;i{X
销售额＝含税收入（1＋增值税征收率） q!y !=hI
~nR bb ;M
⑦进口货物应纳增值税额 f,'^"Me$c
@_H
L{q%h
进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率 2Dw}o;1'
L XHDX
组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税 a St:G*a"
o}e]
W,
NO.2消费税额 Qb#iT}!p%
q{uv ?{I
（1）从价定率的计算 #b>D^=NV>)
cCv@f ks
实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率 h
;1D T
l#& \,T
（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/（1＋增值税税率或征收率） s[W hg!2~
s|D[_N!|
（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率） )St`}qu;
pM}n)Q!{3"
（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率） ~n;U5h cB
TT^L) d
（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额 &0RKNpw g
;4 k/h/o1#
（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率） -\~HAnh
@Px_\w
（2）从量定额的计算 $f AZ^
1s-=zs
实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额 l,ic-Y1
n'8 3P%x
NO.3企业所得税额 K'oy6$B
Oid;s!-S 6
应纳税额＝应纳税所得额×税率 e4<St`K
d@ef+-
应纳税所得额＝收入总额——准予扣除项目金额 K>_~|ZN1C8
l *b0uF
应纳税所得额＝利润总额＋（——）税收调整项目金额 ;N^4R$Q.
z =C<@ki`
利润总额＝收入总额——成本、费用、损失 Cuc+9
r#B{j$Rw
（1）工业企业应纳税所得额公式 u-R;rf5%k
(97&mhs3
工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（——）税收调整项目金额 DHVfb(H5e
r#(*x 2~,
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入——营业外支出 tN0?
WO=P~F<
营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润——管理费用——财务费用 wit
)j}v3@EM5
产品销售利润＝产品销售收入——产品销售成本——产品销售费用——产品销售税金及附加 Nt~G
{m
|?\2F
其他业务利润＝其他业务收入——其他业务成本——其他销售税金及附加 P\&n0C ~
=\g K<Xh
本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计——期末在产品自制半成品成本余额 m%U$37A 1
x, Z:12H0
本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用 v z^ =o'
K~A@>~vFb
（2）商品流通企业应纳税所得额公式 TNlS2b1
!RwMUnp
应纳税所得额＝利润总额＋（——）税收调整项目金额 Q+p 9 ^_r
"@ L|Z6U(
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入——营业外支出 >S@><[C
ggUw4w/e
营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润——管理费用——财务费用——汇兑损失 Z9 zsvg
~vKDB$2
主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入 P(B&*1
X
wLKC6@
W
商品销售利润＝商品销售净额——商品销售成本——经营费用——商品销售税金及附加 %";ap8J04F
/J!~0~F
商品销售净额＝商品销售收入——销售折扣与折让 b$Q#Fv&P
' pfkbmJ
（3）饮服企业应纳税所得额公式 s[%@3bY!7
IYe ,V L
应纳税所得额＝利润总额＋（——）税收调整项目金额 ?tk d5kE
9, $
n 6t;
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入——营业外支出 -93 2[+
&"=<w
营业利润＝经营利润＋附营业务收入——附营业务成本 8r.3t\o)X
@gi / 1 cq
经营利润＝营业收入——营业成本——营业费用——营业税金及附加 &X)^G#
A>rN.XW
营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额——期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额 QxiAC>%K
`FBy ME
NO.4个人所得税额 sM@1Qyv&0
oT9qd@uQ0:
（1）工资、薪金所得 }VqC yJu&{
vY]7oX+
工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率——速算扣除数 u XVs<im
y|(?>\jBl
应纳税所得额＝每月收入额——800 v\-7sgZR
07>Iq8<mu
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率——速算扣除数 n xs'qX(D
wcL|{rUXba
应纳税所得额＝（不含税所得额——速算扣除数）/（1-税率） `Gh #2 U
4#ZZw a]y
（2）个体工商户 "T.Qb/97@
' [%
?j?2r
应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率——速算扣除数 Ex5 LhRe>=
Q\aC:68
①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额 AizLzR$OG
b E b+oRI
全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数 {=, +;/0
)b-
KF}]d
②计算全年应纳所得税额 tw&biLM5T
6,(S}x
YDZ
全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率——速算扣除数 B dxV [SF
6o ~C X
③计算当月累计应纳所得税额 <,Fj}T-
"BvDLe':
当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 h-5] nL3
?,
c I!c`
④计算本月应纳所得税额 v8\pOI }c
d 8VFa'|
本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额——累计已缴所得税额 u=ZZ;%Rvd
YT<(2u#Ng
（3）稿酬所得 m,r>E%;Cj
}M &hcw<
应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%） Im@Yx^gc
Cf3<; Mp<
＝应纳税所得额×20%×70% #g]eDU-[
h`:B8+k
（4）劳务报酬所得 ]
jycg@=B
=]P|!$!}0
①一次收入在20000元以下时 Fr1OzS^&(
<4%PT2R
应纳所得税额＝应纳税所得额×20% PGA
`R
6Q NO#!;
②一次收入20000——50000时 ' Xg9MS&
yi,Xs|%.
应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%） hc]5 f3Z
e4 -7&8N+
③一次收入超过50000时 a@ N
1"O
^2uT!<2
应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%） Y {2L[5_ 1
:@J.!dokF
（5）财产转让 #w;%{C[D
?]0b R]}y
财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20% }c'T]h\S
^Kn:T`
vB
应纳税所得额＝转让财产收入额——财产原值——合理费用 bP{uZnOM2P
lA,*]Mr~
（6）利息、股息红利所得 ) <_:%oB
> C/O >g
应纳所得税额＝应纳税所得额×20% TFtD>q X
TTz_w-68
（7）境外个人所得税款扣除限额 XvkFP'%i/
"@rXN "4
境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额 k9iB-=X?4s
89J7hnJC
（8）支付给扣缴义务人手续费的计算 M$2lK^2L
]gmkajCzD
手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2% C
^ Oy.s
YBQ{/"v%|
NO.5土地增值税额 z_ L ><}H
lVS.XQ2<
（1）一般计算方法 .
<.# g +
>{ k0N@_
应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率 !p(N
DQm
=xM:8
hm
某级距土地增值额×适用税率
9/6=[)
{@>6E8)H5
土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额 `D0H u!;
2E0$R %\
土地增值额＝转让房地产收入——扣除项目金额 F^X:5g~K
^ 4{"h
（2）简便计税方法 P
yN{
Og(|bs!6
①土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的 "M=1Eb$6=
|:5[`
应纳税额＝土地增值额×30% O8 5) ^
'~[JV> 5
②土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的 f9La79v
cGS7s 8 U
应纳税额＝土地增值额×40%——扣除项目金额×0.05 C7_#D O6"
^MUvd
③土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的 Mtq^6`JJ'
7SjWo fv
应纳税额＝土地增值额×50%——扣除项目金额×0.15 zl@hg<n
4 ! DXj0^
④土地增值额超过项目金额200% EGK7)O'W
#~6au6LMC
应纳税额＝土地增值额×60%——扣除项目金额×0.35 " j?\Ze*
_:VIlg
U
NO.6城市建设维护税 g) ^g_4
N_f>5uv
应纳城市维护建设税额＝（实际应纳增值税税额+实际应纳消费税税额）×地区适用税率 ;<nQl,2N
|Q*{yvfEo
NO.7资源税额 H]Vo XJ\*
|/O_AnG
I
应纳税额＝课税数量×单位税额 e2L4E8ST<
`*-- vSi
NO.8车船税 E<L6/
rG
h"On 9
（1）乘人车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式 \Qei }5P,
a_o99l P
年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额 ~a`
vk@8
}TwSSF|}3
（2）客货两用的车应纳税额的计算公式 UGK,+FN
-
*~~ 00 w
年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额 [K"&1h<>
2t`d. s=
载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50% , w0Io
8 J;\Z
载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额 6
G]hs gro
Vv3:x1S
（3）载货车年应纳税额的计算公式 g0A,VX:2
_4 ~q&? }V
年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额 L~ e{Vv8UR
D 4\
*
,w
（4）机动船应纳税额的计算公式 _ A,mY6 *
btWvoKO*
机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额 8&UwnEk<
}<g- 0&GLm
（5）非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额 !MQVtn^C#
Ygfv?
（6）新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式 @&GfC g5Cb
9\KMU@N e
新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数 >
0.a#-u^
V25u_R`{
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数 U$^ $7g 3
_
e94
补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]——已缴税款 ~<q^4w.=7C
hO0g3^
退还误交的税款＝已缴的误交税款 ?$Ii _.
{x<yDDIv_
退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款——重新核实后的应纳税额 l|5;&(Y+s
Rg~F[j$N
房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率 Z^r?
MX/
vDcYz,
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12 Jj,fdP#\
`u#N
季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4 o 6A1;e
^>m"j6`h,
NO.9土地使用税额 OGn-~
#E
22r$Ri_>
年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额 ^B u5 5q
Ff {dOV.i
月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4 gMUCVKGf
w ^8i!jCy
NO.10印花税额 iuS*Vw
8N9X1Mb |
（1）购销合同应纳印花税的计算 POt 8G
]Ofs, U^
应纳税额=购销金额×3/1000 Qs7*_=+h
g0>Q* x
（2）建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算 ?<6yKxn
BSHtoD@e7
应纳税额=收取的费用×5/10000 R;`C;Rbf
Q+a "Z ^Z|
（3）加工承揽合同应纳印花税的计算 pT'jX^BU
-mY,nMDb
应纳税额=加工及承揽收入×5/10000 tl+
9SBl
K | '`w.
（4）建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算 XWv; l)
%2^wyVkq:
应纳税额=承包金额×3/10000 bW^JR,
1AAOg+Y@U"
（5）财产租赁合同应纳印花税的计算 ^b^}6L' Z
'o%6TWl9s
应纳税额=租赁金额×1/1000 pgEDh^[MW
}B@44HdY
（6）仓储保管合同应纳印花税的计算 u?I 2|}#
<db>~@;X!
应纳税额=仓储保管费用×1/1000 @23~)uiZa
5Sx.'o$
（7）借款合同应纳印花税的计算 ^vha4<'-qG
Z,7VOf6g
应纳税额=借款金额×0.5/1000 }0~X)Vgm(
}) Zcw1g
（8）财产保险合同应纳印花税的计算 W$Sc@!M3{
'ZAl7k .
应纳税额=保险费收入×1/1000 jchq\q)_z
M3Oqto<8"
（9）产权转移书据应纳印花税的计算 ch]{ =61
E_T!|Q.
应纳税额=书据所载金额×6/10000
IA680^
z#^;'n
nw
（10）技术合同应纳印花税的计算 \h5!u1{ L
C@{-$z)
应纳税额=合同所载金额×3/10000 6QAhVg: A
HMmB90P`
（11）货物运输合同应纳印花税的计算 '^%k TNn
s"B2Whe
应纳税额=运输费用×5/10000 DIF-%X5
do:IkjU~
（12）营业账簿应纳印花税的计算 }No8t o
#Fz/}lO
①记载资金账簿应纳印花税的计算公式为： bk:m
k[
vX|5*T`(
应纳税额=[（固定资产原值年初数——上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数——上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000 #*X\pjZ
}56WAP}Z 4
②其他账簿应纳税额的计算，其公式为： D|$Fw5!^k6
Z7p!Y TA
应纳税额=证照件数×5 FaQc@4%
o
bXk(wXX
NO.11关税 .zv BV_I
.?kq\.rQ
（1）进口关税应纳税额的计算 Ui .S)\B
uR6 `@F
其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率 n&3}F?
1P?|.W_^1
完税价格=离岸价格+运输费、保险费等 xSq{pxX
8]Q#P
=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%）） i!EAs`$o`
v1z
d[jqk
（2）出口关税应纳税额的计算 E
Y A=f
U
U 1O 8u -X
其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率 5GbC}y>
!cW!zP-B*p
完税价格=离岸价格/（1+出口税率） |enb5b78
8QMib3p
来源：CPA考友论坛 wKKQAM6P1
