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资料(一): TTa$wiW7' 健康药业股份有限公司(以下简称健康公司),是一家现代化大型医药上市公司。健康公司主要从事化学原料药、医药制剂和医疗器械的研发、生产和销售,主要产品为治疗心血管疾病、慢性肝炎和泌尿系统疾病的药物,其中有12种药品被认定为国家级新药。健康公司所有生产线和药品均通过GMP认证。为扩大经营规模,健康公司拟于2012年进行再融资。 efr 9 2011年初,由于竞争对手推出了疗效更好的替代药物,健康公司一款治疗泌尿系统疾病的主要产品——U药品的销售额大幅下降,健康公司2011年第一季度营业收入远低于预期。为了扭转颓势,2011年6月健康公司召开临时股东大会批准更换了管理层,向新管理层下达了2011年至2013年每年销售额增长不低于20%的目标,并出台了相应的激励措施。 4aP 96 健康公司新管理层上任后,对营销模式进行了一系列的调整,其中包括:在国内若干大中型城市增设销售办事处并设立周转仓库;增聘营销人员;提高营销费用标准,由营销人员负责相关营销费用的经费申请、使用和报销。2011年下半年,健康公司国内药品销售额因此快速增长。此外,为了进一步开拓欧洲市场,2011年8月,健康公司与一家欧洲著名的药品流通企业——斯瑞公司签订了代销协议,欧洲地区的销售额因此取得了较快增长,但出口销售回款的速度较慢。 \wV^uS 受到2011年上半年主要原材料涨价的影响,健康公司主要产品的生产成本出现了较大幅度的上升。 dAWB.# 2011年健康公司为研发治疗慢性肝炎的药物投入了较多经费,同时也获得了大量的政府补助。 $PstEL 2011年7月,证券监管机构对健康公司开展专项检查时,发现健康公司的大股东国营健康制药厂存在通过“虚构销售交易收取健康公司预付货款”的方式变相占用上市公司资金的情况,责令健康公司进行整改。2011年底,健康公司向证券监管机构提交了整改报告,称已经完成了大股东占用资金的清理工作。 a,|Hn 为了加强内部审计工作,健康公司于2011年专门成立了内部审计部,内部审计部直接向健康公司总经理汇报工作。内部审计部有5名工作人员,其中包括专职人员3名,财务部兼职人员2名。 5rb<u>e{ 资料(二) 2U|"]tpM& 2011年12月31日,健康公司拥有的主要被投资企业和健康公司的持股比例情况如下: kzk8b?rOA $l $p| 说明: tzShds 甲公司系健康公司的主要产品生产企业,大部分产品销售给丁公司。 F;bkV}^ 乙公司系健康公司设立在江州市经济开发区的来料加工企业。 AQ&vq$ 丙公司系健康公司的一个规模较小的生产企业,大部分产品销售给丁公司。 8NkyT_\ 丁公司主要负责健康公司产品的境内外销售,下设多个国内和国外销售办事处。 h2-v.Tjf 戊公司主要从事健康公司新药品的研究开发。 9a2[_Wy 己公司主要提供体检服务。 gvFJ~lL 资料(三) BOOb{kcg 健康公司是华威会计师事务所(以下简称华威事务所)的常年审计客户。华威事务所接受健康公司委托审计健康公司2011年度财务报表,指派王新为项目合伙人,审计一部注册会计师贾玲为审计项目组负责人,审计项目组成员均从审计一部选派。 K0W X($z~; 在开展初步业务活动时,王新注意到以下事项: G} f9:G (1)2011年12月,健康公司要求华威事务所代为建立健全内部控制体系。考虑到独立性的要求,华威事务所指派审计二部负责这项工作。 \G#_z|'dN (2)2011年度财务报表审计业务约定书中规定“本次审计费用为80万元,其中20万元待健康公司2012年再融资成功后收取”。 *sQ.y
{ (3)汤某是健康公司2009年度财务报表审计项目的签字注册会计师,但未担任健康公司2010年度财务报表审计项目的签字注册会计师。汤某于2011年5月辞职离开华威事务所,并于2011年6月受聘担任健康公司的财务总监。 cQkj{u (4)华威事务所委派金某担任健康公司2011年度财务报表审计项目质量控制复核人。金某曾担任健康公司2006年至2010年的年度财务报表审计项目合伙人。 |< |