未交增值税”明细科目 7YkxIzE
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额,转入多交的增值税也在本科目。 O83vPK
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注意与预缴税在科目使用上的区别。 6ZR'1_i6i=
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纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 J$v0
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若欠税额大于期末留抵额,做红字会计分录如下: 8lT.2H
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为期末留抵额) DU|0#z=*t5
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贷:应交税费—未交增值税 M~zdcVTbH
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若欠税额小于期末留抵额,做红字会计分录如下: *R0Ae 4
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为欠税额) GNT1FR
Ck/4hZ
贷:应交税费—未交增值税 U8\[8~Xftn
<._MNHC
例题:某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补,若2003年7月期末留抵税额2万元,8月末留抵税额7万元,则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下: oost}%WxN
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7月: K#}DXq
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) 20000 (红字) '&xv)tno
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贷:应交税费—未交增值税 20000 )?:V5U
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8月: O)kC[
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) 60000 (红字) % tN{
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贷:应交税费—未交增值税 60000 > 't=r
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