第五章 城市维护建设税法 g/ShC8@=u
QBH|pr
【历年考题评析】 ^Ifm1$X}
R4R\B
2003年,单选题0分,多选题0分,判断题0分,计算题0分,综合题3分,共3分 @$ Nti>
85)C7tJ-g
2004年, 判断题1分, 综合题2分,共3分 u\=
05N6G
'q_ Z
dw%
2005年,单选题1分,多选题1分,判断题1分,计算题2分,综合题1分,共6分 &-p~
UZy
}9W[7V?
2006年,单选题1分,多选题0分,判断题1分,计算题0分, 共2分 {.p;V
],[<^=|
2007年,单选题0分,多选题1分,判断题0分,计算题0分, 共1分 =$^90Q,Z;
upk+L^
本章不是历年考核的重点,内容也较为简单,一般为3分左右。 lY(_e#
maY.Z<lN
从考试题型看,客观题中,一般占1~2分;主观题中,一般是在流转税或企业所得税考核中渗透,最多为2~3分。 Yy 0"
G
!Q_Wbu\U
【重点与难点】 Ba5*]VGG
AXte&l=M
1、城建税、教育费附加的计税依据 q~5zv4NX
+boL?Ix+
2、城建税、教育费附加的适用税率 QV HI}3~
Y?7GFkIP$
【同步练习题】 ,}@4@ >?K
B(vCi^
【例1】下列各项中,可以作为城建税计税依据的有( )。 4)k-gKS*
1KGf @u%-1
A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 OIpT9
ZzTkEz >
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税、消费税、营业税 G4~@
=M4:nt
C.纳税人偷逃增值税被税务机关处的罚款 !.q99DB
oF]]Pl{W
D.纳税人被税务机关查补的增值税、消费税、营业税 8>
$=p4bf
[>pBz3fn,
E.纳税人被会计师事务所(税务师事务所)审查补交的消费税税款 #Y3-P
q m_m8
【例2】下列各项中,符合城建税纳税地点规定的有( )。 6__!M
_deEs5i
A.取得输油收入的管道局,为管道局所在地 6|
o S 5
\}W3\To_
B.跨省开采的原油,下属生产单位与核算单位不在一个省的,为油井所在地 _[rQt
8zn
w xte
C.流动经营无固定地点的单位和个人,为核算地 Ab/JCZNn
!9YCuHj!p
D.代征代扣“三税”的单位和个人,为代征代扣地 _F`JFMS
yEbo`/ ]b
【例3】根据城建税规定,下列说法√的有( )。 }2e s"
}N(gP_?n
A.外商投资企业应缴纳城建税 3@
Fa
%xG<hNw/
B.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 1L'Q;?&2H,
^VG].6
C.城建税实行地区差别比例税率 z,E`+a;
f.^|2T I1g
D.城建税具有附加税的性质 EK[J!~
f~Pce||e
【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。则: 0L8fpGJ
[wm0a4fg
(1)该企业本期应缴纳的城建税( )万元; ENr#3+m$;
l4r>#n\yj
(2)该企业本期应缴纳的教育费附加( )万元。 N[\J#x!U
pg7~%E4
【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂(均为一般纳税人)加工一批烟丝,6月份委托方提供烟叶40000元,支付加工费9000元(不含税),烟丝的消费税税率30%,无同类烟丝的市场价格。则: NyRa.hgZ;
k[D,du')
(1)B卷烟厂当月代收代缴的消费税为( )元;应代收代缴的城建税为( )元;应代收代缴的教育费附加为( )元。 UjoA$A!Od;
ty#6%
(2)B卷烟厂当月应缴纳的增值税为( )元;应缴纳的城建税为( )元;应缴纳的教育费附加为( )元。(假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元) kqj)&0|X
Nb
!i_@m%s
【例61】某生产企业出口其自产的摩托车,下列税费中不可申请退还的有( )。 |?{V-L
z_R^C%0k
【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口,下列税费中不可申请退还的有( )。 o@.{|j
un~`|
A.增值税 B.消费税 C.城建税 D.教育费附加 >lQa"F=
W!O/t^H>