一、为加强行业自律监管工作,根据有关法律法规及《中国注册会计师协会章程》,中国注册会计师协会设立惩戒委员会。 8'@5X-nD
二、惩戒委员会是中国注册会计师协会理事会下设的专门委员会,中国注册会计师协会秘书处作为中国注册会计师协会常设执行机构,负责办理惩戒委员会的日常事务。 F&!vtlV)
三、惩戒委员会主要负责对违规违纪的会计师事务所和注册会计师予以惩戒。中国注册会计师协会惩戒委员会主要负责对行业具有重大影响的违规违纪行为的惩戒,其他违规违纪行为由地方注册会计师协会负责惩戒。 yC$m(Y12FN
四、惩戒委员会由15名委员组成,其中注册会计师8名,中国注册会计师协会秘书处1名,政府部门代表2名,会计、审计学者2名,法律专家2名。 FW8Zpr!u
五、注册会计师担任惩戒委员会委员应当符合下列基本条件: tx
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(一)从事注册会计师审计工作8年以上,具有较高的专业理论水平和丰富的实践经验; &=)O:Jfa
(二)担任会计师事务所部门经理以上职位;
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(三)从业以来没有受到行政处罚和协会自律惩戒,具有良好的职业道德和执业记录。 f$^wu~
六、会计、审计学者、法律专家担任惩戒委员会委员应当符合下列基本条件: A"pQOtrm\k
(一)具有相关专业高级职称; $i+@vbU6
(二)熟悉注册会计师行业情况; M *w{Pj
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(三)具有良好的职业道德和社会信誉。 (y;
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七、惩戒委员会委员产生,由中国注册会计师协会秘书长提出方案,报理事会批准。理事会闭会期间,报常务理事会批准。 RN 4?]8
八、惩戒委员会设主任委员1名,副主任委员1名。 B /uaRi%
九、惩戒委员会委员任期两年,可以连选连任。 BhDg\oxZ
十、会计师事务所、注册会计师具有下列情形之一的,惩戒委员会可予以惩戒: W2rd[W
(一)违反行业职业道德规定; #b*4v&<
(二)违反注册会计师独立审计准则; P]n0L4c
(三)违反注册会计师质量控制准则; )e5=<'f1
(四)拒绝、阻挠注册会计师协会的质量检查和调查; >x*[izr/K
(五)惩戒委员会认为应予惩戒的其他情形。 &o x
十一、对存在违规违纪行为应予惩戒的会计师事务所,惩戒委员会可根据情节轻重,单处或并处以下方式的惩戒: |*JMPg?zI
(一)谈话提醒; (/$-2.@
(二)书面批评; rP]|`*B
(三)责令限期整改; db,?b>,EE
(四)责令书面检讨; &!4E3&+2m
(五)责令赔礼道歉、消除影响; \azMF} mb
(六)行业内通报批评; 1_S]t[?I/
(七)社会公开谴责。 uz+WVmb
十二、对存在违规违纪行为应予惩戒的注册会计师,惩戒委员会可根据情节轻重,单处或并处以下方式的惩戒: b||usv[or
(一)谈话提醒; BA1H)%
(二)书面批评; D+:s{IcL<
(三)强制培训; AP%R*0]
(四)责令限期改正; %ZD]qaU
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(五)责令书面检讨; mvH8hvD9
(六)责令赔礼道歉、消除影响; g]Y%c73
(七)行业内通报批评; 0IqGy}+VU
(八)社会公开谴责; (${:5W
(九)取消会员资格。 ?=4oxPe
十三、对存在违法行为,被追究了行政、民事或刑事等法律责任的会计师事务所、注册会计师,惩戒委员会可予以自律惩戒。 ~vt*%GN3
十四、惩戒委员会的运作规则如下: RiAg:
(一)中国注册会计师协会秘书处负责组织调查有关会计师事务所、注册会计师的违规违纪行为,并决定是否提交惩戒委员会。 Wap4:wT
(二)中国注册会计师协会秘书处应提前5个工作日通知惩戒委员会委员开会。 eY#^vB
(三)惩戒委员会会议由2/3以上委员参加方为有效。 hfI=9x/
(四)惩戒委员会会议由主任委员主持,主任委员缺席时由副主任委员主持。 gmH`XKi\
(五)中国注册会计师协会秘书处、有关调查人员可列席惩戒委员会会议,说明有关案情;与当事会计师事务所、注册会计师(以下简称“当事人”)相关的地方注册会计师协会的代表可列席惩戒委员会会议。 u-&V