【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 59A}}.@?m
A.税目是区分不同税种的主要标志 cT,sh~-x,
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 p2](_}PK
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 ki!0^t:9
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 t*u:hex
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【答案】B " 8MF_Gu):
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 ;^*W+,4WB
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） 2ilQX
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A.土地使用税 u#.2w)
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B.土地增值税 oc`H}Wvn
C.车船税 h]gp ^?=
D.资源税 S\=Nn7"
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【答案】ACD ^ h6tr8yn
【解析】选项B适用超率累进税率。 Y3b *a".X
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四、税法分类 6&x@.1('z
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 TeM|:o
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 jL luj
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 ~>|ziHx
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 }}~ |!8
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 }7Q% 6&IR
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五、税法的作用（了解） 3w'tH4C[Y
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） 0 (HU}I
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一、税法的地位 z}
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税法是我国法律体系的重要组成部分。 0 H:X3y+
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二、税法与其他法律的关系 Z ECfR>`x
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 [ (lW^ -
税法与《刑法》的关系 xJe%f\UDu
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 9'
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两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 h_'*XWd@
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第三节 我国税收的立法原则（了解） <h yK u
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税收立法主要应遵循以下几个原则： {Sh ;(.u^
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一、从实际出发的原则 \ FaP|28h
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二、公平原则 D i{de`
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三、民主决策的原则 TWTb?HP
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四、原则性与灵活性相结合的原则 Vurq t_nb
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 ]S E
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） KI.hy2?e
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一、税法制定与实施 c+ie8Q!
（一）税法制定 xE}>,O|'q
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 53 h0UL
税法制定与法律级次可概括为： H5an%kU|j
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分类 DY*N|OnqJ
立法机关 lOp`m8_=
形式 (9)Q ' 'S
举例 |w=zOC;v
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税收法律 i6Gu@( 8Q
全国人大及常委会 x{n=;JD
法律 |s _ GlJV.
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 ALHIGJW:6$
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全国人大及其常委会授权立法 a+QpM*n7Lq
暂行条例 !)$Zp\Sg
如：5个暂行条例 X
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税收法规 Hn:Crl y#
国务院——税收行政法规 6eCCmIdaM
条例、暂行条例、法律的实施细则 k?}Zg*
如：房产税暂行条例 ,!9zrYi}
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税收地方法规 j<$2hiI/?&
I- )4YQI
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,@G,|D
>Q*Wi
税收规章 []T8 k9g/-
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 \2z >?i)
地方政府——税收地方规章 ~LC-[ &$
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 Ys7]B9/1O
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 Y);=TM6s
a q-~B~c`g
"N#Y gSr
H?w6C):]
【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 dr"1s-D4IQ
A.增值税 7p[n
B.企业所得税 i/.6>4tE:
C个人所得税 lq uLT6]
D.契税 Dp:BU|r
PY'2h4IL
【答案】BC #&4=VGx{
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【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） d zMb5puH
[答疑编号811010107] &5;"#:ORcK
【答案】√ {8etv: y
（二）税法立法程序 {`_ i `
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 +7a6*;\ y
A.提议阶段 4ppz, L,4
B.审议阶段
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A
C.通过和公布阶段 zm#
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D.试行阶段 SrJE_~ i
【答案】ABC @F>D+=hS
>mkFV@`
二、税法实施原则 p4QU9DF
1.层次高的法律优于层次低的法律； {{1G`;|v 9
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； kGJC\{N5N
3.国际法优于国内法； so
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4.实体法从旧，程序法从新。 8 CE = 4
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第五节 我国现行税法体系（了解） O&&~NXI\
UZ";a 453r
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 06jQE2z2R
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 tBSW |0
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 YZ7.1`8
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 d=^z`nt !R
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 sq]F;=[5
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 zeRyL3fnmb
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 }2oc#0
（六）关税类。 0 "#HJ
A44
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 vD4*&|8T#
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： Zd& S @Z
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 kT=8e;K
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 2zpr~cB=
HT@=evV
二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 $ Q0n
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） =u;MCQ[
【答案】√ JS77M-A c
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） t,' <gI
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【答案】× AwN!;t_0+N
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
