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偿债能力比率： z{rV |vQ
1.短期偿债能力比率指标 QoZV 6
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 %F 2h C
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（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 7?Wte&C];p
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 >O-KJZ'GV
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 z\]Z/Bz:6
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 |4df)
2.长期偿债能力比率指标 r:g \
（1）资产负债率＝总负债/总资产 "v1{
（2）产权比率＝总负债/股东权益 F H,]'
权益乘数＝总资产/股东权益 k[r^@|
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） >(Y CZ
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 yvYMk(LSF
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 ybBmg'198
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 6.D|\;9{c
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 E_ns4k#uG
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 W+ S~__K
影响短期偿债能力的表外因素： G4cgY|71
（1）增强短期偿债能力的表外因素： \Bo%2O%4
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 8o~
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（2）降低短期偿债能力的表外因素： [YOH'i&X
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 ! ?g+'
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影响长期偿债能力的其他因素： |7|S>h^
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
