[知识整理]【知识点整理】第二章 审计计划 [复制链接]

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　　一、初步业务活动 (,U7 R^  
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　　（一）目的和内容 S?2YJl8B  
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　　1、目的 2md.S$V$,  
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　　①核心目的：是否接受委托 DU`v J2  
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　　②具体目的：独立性和能力、不存在诚信问题、不存在误解 ?lyltAxs'  
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　　2、内容 ZHcONYAr  
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　　①业务承接评价表 6: GN(R$0  
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　　②具体：实施质量控制程序、评价遵守到的情况、达成一致意见 'xk1o,;  
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　　（二）审计的前提条件 4a?r` '  
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　　1、报告编制基础：被审单位性质、财务报表目的、财务报表性质、法律法规规定 fQ1 0O(`g,  
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　　2、就管理层的责任达成一致：管理层认可并理解其责任 9':/Sab:7v  
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　　3、确认的形式：书面声明 G\):2Qz!|  
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　　（三）审计约定书 -aT=f9u  
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　　1、基本内容：目标范围、注会师责任、管理层责任、编制基础、审计报告内容及说明 6$DG.p
 
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　　2、特殊考虑：特定需要、组成部分、连续审计、条款变更（8条） GeVc\$K-  
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　　二、总体策略与具体计划 5c)<'EP  
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　　（一）总体策略：调配资源、调配多少资源、如何调配、如何管理监督指导资源 l) H9J]  
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　　（二）具体计划 v/x*]c!"`  
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　　1、风险评估 Xa)7`bp<  
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　　2、进一步程序 Q+lbN  
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　　①总体方案：实质性方案、综合性方案 wC
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　　②具体程序：控制测试、实质性程序 ;}f6Y['z  
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　　③其他 \k4M{h6  
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　　（三）计划的更改 o;%n,S8J|^  
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　　（四）指导、监督与复核 [1mIdwS  
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　　※三、审计的重要性 \ x:_*`fU  
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　　（一）含义 L+uOBW_  
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　　1、不考虑对个别报表使用者的影响 7f[8ED[4  
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　　2、包括：财务报表曾子；特定交易类别、账户余额和披露 /m;O;2"  
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　　3、运用：计划阶段、执行阶段、形成结论阶段 '8L(f w{k  
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　　4、与审计证据成反向关系 'aNahz b  
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　　5、实际执行的重要性应该更低 P&h/IBA_  
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　　（二）确定 < rv1IJ  
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　　1、整体的重要性=适当的基准×选择的百分比 dy'X<o^?W  
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　　2、特定类别交易、账户余额或披露的重要性 t]gq+ c Lo  
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　　3、实际执行的重要性 J6= w:c  
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　　①确定：50%、75% O\3r%=TF  
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　　②运用：确定、评估、再确定 S$Qr@5  
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　　4、审计过程中修改的重要性（3点） $>nkGb%Kp  
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　　5、与审计风险成反向关系 u!m,ilAnd  
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　　（三）错报 S$Ns8=  
M}R@ K;%  
　　1、定义：金额、分类、列报或披露 \,$r,6-g  
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　　2、累计识别错报 uPM8GIvZX.  
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　　①明显微小错报：不许累计、不产生重大影响 i0i.sizu  
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　　②区分：事实错报、判断错报、推断错报 |^ 2rtI  
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　　3、考虑 ?3.(Vqwog  
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　　①累计错报汇总接近重要性水平 /e
;e\k_}'  
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　　②发现和未发现的错报，可能超过重要性水平