1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作账务处理: n~Ix8|S h
借:应收账款(或银行存款) KH-.Z0
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贷:主营业务收入(或其他业务收入等) jp|
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2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做账务处理: 5"+* c@L
借:主营业务成本 Oqyh{q%]
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) <[Vr(.A
3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做账务处理: @47TDCr
借:其他应收款——应收出口退税(增值税) eF9LZ"-s
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) lU?"\m
4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做账务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算) =S,^"D\Z:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) KE_Ze\P
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) +_<#8v
5、收到出口退税款时,做账务处理: R)v`ZF,/b
借:银行存款
_v\QuI6
贷:其他应收款——应收出口退税(增值税) Z(s}
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