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[知识整理]【2015年税法核心知识点】扣除原则和范围 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2015-02-09
Kyp0SZp[  
扣除原则和范围(掌握,能力等级3
要点
具体规定
' = <`@  
扣除原则(5个)
0Mu8ZVI{  
权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则
1mJ_I|98  
基本范围(5个)
!NYM(6!(  
与取得收入有关的、合理的支出,包括成本费用税金损失其他支出
'98h<(@]  
具体项目和标准
yJ8}*Gj&  
按照实际生额扣除(在符合扣除原则的前提下)
vNt>ESPB  
工薪、社保、财险、向金融机构借款利息、汇兑损失、劳动保护费
6eT'[Umx  
限定比例扣除(最重要)
0['"m^l0S  
职工福利费、职工教育经费、工会经费、招待费、公益捐赠、广告费、向金融机构以外的借款利息、手续费及佣金
FMd LkyK;  
限定手续扣除
!Gp3/<"Wy$  
总机构分摊的费用、资产损失
b3b~T]]  
限定用途扣除
zf,%BI[Hr  
环境保护专项基金
(bx\4Ws  
1.成本,是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费,即企业销售商品(产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等)、提供劳务、转让固定资产无形资产(包括技术转让)的成本。企业外销货物的成本要包括不得免征和抵扣的增值税 %W4aKb?BT  
2.费用,可扣除的费用,是指企业在生产产品及提供劳务等过程中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已计入成本的有关费用除外。
费用项目
应重点关注问题
Dsj|~J3  
销售费用
[u9JL3  
①广告费和业务宣传费是否超支;②销售佣金是否符合对象、方式、比例等规定;
2ly,l[p8  
管理费用
vaRwh E:  
①招待费是否超支;②保险费是否符合标准;
[Hj'nA^  
财务费用
9J7J/]7f  
①利息费用是否超过标准(金融机构同类同期);②借款费用资本化与费用化的区分;
NVJ&C]H6  
3.税金
准予扣除的税金的方式
可扣除税金举例
+qUkMx  
在发生当期扣除
RF5q5<0  
通过计入销售税金及附加在当期扣除
48 CI8[T  
消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、教育费附加等销售税金及附加
ZSRR lkU  
通过计入管理费在当期扣除
,=Nw(GI  
房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等
`cP'~OT  
在发生当期计入相关资产的成本,在以后各期分摊扣除
 C5+`<  
车辆购置税、购置消费品(如小轿车等)不得抵扣的增值税等
nF<y7XkO  
4.损失:①损失的范围:生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失;②按损失净额扣除:企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。③企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。 %R|"Afa=  
5.其他支出
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只看该作者 1楼 发表于: 2015-07-23
jnbanjia531.com欢迎各位咨询,帖子sdbiaoshu.com很不错,很好,支持一下

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只看该作者 2楼 发表于: 2016-10-14
我一直以为山是水的故事,云是风的故事,你是我的故事,可是却不知道,我是不是你的故事
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